MATERI PAK AJI. KOMP.AKUNTASI


KAS DI BANK

Penggunaan bank memberikan kontribusi yang baik terhadap pengendalian internal kas. Perusahaan dapat menyimpan kasnya di bank sebagai penyimpan dan tempat melakukan kliring untuk cek yang diterima atau dikeluarkan.

Penggunaan bank ini meminimalkan jumlah uang yang harus ada di perusahaan.

Setiap bulan, perusahaan menerima Laporan Bank (Bank Statement). Laporan Bank ini berisi (1) cek yang telah dibayar bank dan transaksi debit lain yang mengurangi saldo perusahaan, (2) simpanan dan transaksi kredit lain yang menambah saldo perusahaan, dan (3) saldo akun setiap harinya.

MEMO DEBIT

Transaksi-transaksi debit yang mengurangi saldi perusahaan:
  • biaya jasa bank/bank service charge(SC) à biaya jasa bulanan atas jasa yang diberikan oleh bank.
  • cek kosong/not sufficient funds(NSF) à cek yang dikeluarkan oleh perusahaan tetapi tidak ada cukup dana untuk mencairkannya.

MEMO KREDIT

  • Piutang wesel yang ditagihkan oleh pihak bank.

REKONSILIASI BANK

Oleh karena bank dan pihak perusahaan sebagai penabung memiliki catatan masing-masing atas transaksi yang sama.

Kenyataannya, saldo menurut bank dan saldo menurut perusahaan sangatlah jarang sama. Penyebab perbedaan saldo ini dikarenakan hal-hal berikut ini:
  • Time lags à perbedaan waktu pencatatan.
  • Error à  kesalahan yang dilakukan oleh salah satu pihak.
Rekonsiliasi bank adalah suatu proses untuk mencari penyebab perbedaan dan mencari saldo yang sama dan benar. Rekonsiliasi dilakukan oleh pegawai perusahaan yang bertanggung jawab terhadap kas.


PROSEDUR REKONSILIASI BANK

Beberapa langkah dalam proses Rekonsiliasi Bank:
1. Bandingkan simpanan yang dilakukan perusahaan dengan simpanan yang diterima bank. Apabila ada simpanan perusahaan yang belum dicatat oleh bank, maka terjadi setoran dalam perjalanan (deposits in transit) à tambahkan dalam saldo bank.
2. Bandingkan cek yang telah dibayar bank dengan cek yang dikeluarkan perusahaan yang tampak dalam pengeluaran kas. Apabila ada cek yang telah dikeluarkan perusahaan belum tercatat dalam bank statement, maka terjadi cek beredar (outstanding check) à kurangi saldo bank
3. Cari kesalahan yang terjadi, misalkan kesalahan jumlah rupiah à koreksi pada saldo pihak yang melakukan kesalahan.
4. Telusur adanya memo bank, baik memo debit maupun memo kredit à rekonsiliasi di perusahaan, analisis transaksi yang terjadi.

JURNAL REKONSILIASI BANK

Setiap elemen yang direkonsiliasi di pihak perusahaan, maka harus dibuat jurnal koreksi untuk penyesuaian terhadap rekening kas.

Apabila koreksi ini tidak dijurnal dan tidak diposting, maka rekening kas tidak menunjukkan saldo yang benar.
FORMAT REKONSILIASI BANK
NAMA PERUSAHAAN
REKONSILIASI BANK
PADA TANGGAL …
             PERUSAHAAN                                                       BANK   







ILUSTRASI:
Laporan Bank dari PT Trio pada bulan Mei 2005 menunjukkkan data sebagai berikut:
Saldo 1/5/2005
Rp12.650.000,-
Memo debit: -cek kosong
Rp175.000,-
                     - biaya penagihan wesel
10.000,-
Memo kredit: -piutang wesel
Rp500.000,-
                      - pendapatan bunga wesel
15.000,-
Saldo 31/5/2005
Rp14.280.000,-

Saldo kas PT Trio pada tanggal 31/5/2005 Rp13.319.000,-. Setelah melakukan review, diketahui data-data:
1.       Adanya cek kosong adalah berasal dari customer PT Trio.
2.       Piutang wesel yang berhasil ditagih bank Rp500.000,-, 3 bulan, 12%. Bank membebankan biaya Rp10.000,- atas pengumpulan piutang ini.
3.       Cek beredar pada tanggal 31/5/2005 sebesar Rp2.410.000,-
4.       Setoran dalam perjalanan pada tanggal 31/5/2005 Rp1.752.000,-
5.       Cek yang dikeluarkan PT Trio telah dicairkan di bank Rp352.000,- Tetapi PT Trio mencatat dalam jurnal pengeluaran kas Rp325.000,-
Diminta : Buatlah Rekonsiliasi bank untuk mencari saldo benar.


JAWABAN:
PT.TRIO
REKONSILIASI BANK
PADA TANGGAL 31 MEI 2000
         PERUSAHAAN                                                         BANK
Saldo                         Rp13.319.000
Ditambah:
Piutang wesel                      500.000
Pendapatan bunga                15.000
Dikurangi:
Cek kosong                         175.000
Biaya bunga                          10.000
Koreksi cek                           27.000

                               
                                   Rp13.622.000
 
Saldo                  Rp14.280.000
Ditambah:
SDP                          1.752.000
Dikurangi:
CB                             2.410.000




                           
                           Rp13.622.000
 
 












Jurnal Penyesuaian yang dibutuhkan:
31/5/2005   
Kas
                  Rp505.000,-

 Biaya administrasi bank
                  Rp   10.000,-


Piutang Wesel
Rp500.000,-

Pendapatan bunga
Rp   15.000,-

31/5/2005
  Piutang Dagang
                  Rp175.000,-


Kas
Rp175.000,-


31/5/2005
   Hutang Dagang
                    Rp27.000,-


Kas
Rp27.000,-

PENYAJIAN KAS DI NERACA

PT X

NERACA
PADA TANGGAL….

Aktiva Lancar

Kas dan Equivalennya            xxx
 
             AKTIVA                                                           PASIVA







LATIHAN: Lihat silabus

Komentar

Posting Komentar

Postingan populer dari blog ini

CONTOH PROPOSAL KEGIATAN (REUNI SMA)

PROPOSAL REUNI AKBAR LOGO SMA SOSIAL BUDAYA Jalan Soekarno No. 22 Telepon : (021) 8452335, Fax : (021) 8417539 E-mail : smasosialbudaya@yahoo.com Website : www.smasosialbudaya.sch.id Tahun Pelajaran 2013/2014 KATA PENGANTAR        Puji syukur kami panjatkan ke hadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat dan hidayah-Nya sehingga kami dapat menyusun dan menyelesaikan proposal kegiatan dalam rangka Reuni Akbar SMA Sosial Budaya. Tak lupa shalawat serta salam selalu menjadi milik tauladan kita, guru kehidupan kita, Nabi Muhammad SAW.        Dalam kesempatan ini tak lupa ucapan terima kasih kepada seluruh pihak yang telah membantu demi terselenggaranya acara ini. Kami sadar bahwa tanpa bantuan Anda sekalian, kami tidak akan mampu menyelenggarakan acara ini.        Kami pun menyadari sepenuhnya bahwa proposal ini masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu, kami mengharapkan saran dan kritik yang le...
Baca selengkapnya

Adverbial Clauses

Adverbial Clause adalah Clause (anak kalimat) yang berfungsi sebagai Adverb, yakni menerangkan kata kerja. Adverbial Clause biasanya diklasifikasikan berdasarkan "arti/maksud" dari Conjunction (kata penghubung yang mendahuluinya). A.       Macam – macam Adverbial Clauses 1. Clause of Time Clause yang menunjukkan waktu. Biasanya dibuat dengan menggunakan conjunction (kata penghubung) seperti after, before, no sooner, while, as, etc. Contoh: ·          My father came as I was studying ·          She has been living here since 1993. 2. Clause of Place Clause yang menunjukkan tempat. Biasanya dibuat dengan menggunakan        conjunction  seperti where,  nowhere, anywhere, wherever, etc. Contoh: ·          Where there is a will, there is a way. ·         ...
Baca selengkapnya

CONDITIONAL SENTENCES

CONDITIONAL SENTENCES Conditional sentence atau kalimat pengandaian merupakan salah satu pengungkapan dalam Bahasa Inggris untuk menyatakan hal-hal yang diharapkan atau diandaikan untuk terjadi. Conditional sentence adalah complex sentence (kalimat majemuk) yang dibentuk dari subordinate clause yang diawali dengan subordinate conjunction if berupa condition (syarat) dan main clause berupa result/consequence (hasil). Ada 4 tipe conditional sentence yang biasa digunakan, yaitu: tipe 1, tipe 2, tipe 3, dan tipe 0. Condition pada conditional sentence tipe 1 mungkin dipenuhi, tipe 2 tidak atau hampir tidak mungkin dipenuhi, tipe 3 tidak mungkin dipenuhi (unreal), sedangkan tipe 0 selalu terwujud karena merupakan scientific fact /kebenaran ilmiah Secara umum, rumus kalimat pengandaian ini adalah sebagai berikut. Kalimat Positif ( + ) If + Condition, Result/Consequence The main clause can also be at the beginning of the sentence. In this case, don't use a comma. ...
Baca selengkapnya